Условия, регистрация в AHV и MWST, запись в HR с CHF 100'000 оборота, бухгалтерия, ответственность и типичный переход к GmbH.
ИП (Einzelfirma) — самая быстрая и дешёвая форма для соло-деятельности в Швейцарии. Возникает автоматически с началом постоянной прибыльной деятельности — без нотариуса, без акта, без минимального капитала. Взамен: личная неограниченная ответственность.
Перед началом: Если выбираете между ИП и GmbH, прочитайте Сравнение правовых форм Швейцарии.
Обзор — 5 шагов к ИП
| # | Шаг | Длительность | Обязательно с |
|---|
| 1 | Выбрать название с фамилией | 1 день | сразу |
| 2 | Регистрация в кассе AHV (самозанятость) | 1–3 нед. | сразу |
| 3 | Регистрация HR | 5–20 дней | с CHF 100'000 оборота |
| 4 | Регистрация MWST в ESTV | 1–2 нед. | с CHF 100'000 оборота |
| 5 | Бизнес-счёт + бухгалтерия | 1–2 нед. | – |
Всего: 1–4 недели до рабочего ИП.
Шаг 1 — Название с фамилией
Фамилия — обязательная часть названия ИП (ст. 945 OR). Дополнения допустимы, если не намекают на партнёрство с другими лицами.
Проверить, не занято ли название — Zefix и Swissreg.
Шаг 2 — Регистрация AHV
Регистрация в кантональной кассе AHV. Касса проверяет: собственные помещения, собственный экономический риск, несколько заказчиков, собственные маркетинговые материалы.
При признании самозанятым:
- Взнос AHV: 5,371% чистой прибыли (2026), минимум CHF 514/год
- IV + EO дополнительно (~10% чистой прибыли в сумме)
- Без ALV-обязанности — но и без права на пособие по безработице
- 2-й столп (BVG) добровольный — рекомендовано через коллективный фонд
- 3-й столп с повышенным налоговым вычетом для самозанятых
Шаг 3 — Регистрация HR
Обязательно с CHF 100'000 годового оборота. Ниже — добровольно.
Причины для добровольной регистрации: защита названия (ст. 956 OR), открытие бизнес-счёта, аренда на имя фирмы, доверие.
Расходы: CHF 80 HR + возможно доверенное лицо.
Недостаток: предприятие подлежит банкротному производству вместо только изъятия имущества.
Шаг 4 — Регистрация MWST
Обязательно с CHF 100'000 мирового оборота (ст. 10 MWSTG). Регистрация в ESTV.
Методы: эффективный (все вычеты входного налога, ежеквартальный детальный) или ставка чистого налогового долга (отраслевая, полугодовая упрощённая — рекомендовано для большинства самозанятых).
Добровольная регистрация полезна при больших инвестициях с входным налогом или клиентах преимущественно бизнесах-плательщиках.
Шаг 5 — Бизнес-счёт и бухгалтерия
Бизнес-счёт: не обязательный, но настоятельно рекомендован. Банки с предложениями (PostFinance, ZKB, Raiffeisen, необанки). Часто условие для HR.
Бухгалтерия: упрощённая до CHF 500'000; двойная с CHF 500'000 (ст. 957 п. 2 OR). Хранение 10 лет (ст. 958f OR).
ПО: Bexio, Run my Accounts, Klara, Pebe Smart.
Налоги
Прибыль облагается непосредственно у владельца как доход. Без отдельной ставки как у капиталовой компании.
Пример: чистая прибыль CHF 80'000, женат без детей, Цюрих:
- Прямой федеральный налог: ок. CHF 850
- Кантональный/коммунальный налог Цюрих: ок. CHF 11'000
- AHV/IV/EO самозанятый: ок. CHF 8'000
- Общая нагрузка: ок. CHF 19'850 (ок. 25% прибыли)
Точка перехода к GmbH обычно с прибыли CHF 100'000–150'000.
Когда переходить к GmbH
- Рост риска ответственности (консалтинг, IT, строительство)
- Найм сотрудников (зарплатная ответственность, BVG, ALV)
- 2-й учредитель (иначе простое товарищество/KlG с солидарной ответственностью)
- Прибыль постоянно > CHF 100'000–150'000 (налоговая оптимизация)
- Вступление инвесторов (ИП не передаётся долями)
Преобразование: ИП → GmbH через FusG или вклад натурой. Налогово нейтрально при соблюдении 5-летнего блокирования.
Когда нужна юридическая консультация
- Выбор ИП vs. GmbH при среднем риске
- Преобразование ИП → GmbH — налоговая нейтральность, блокирование
- Риск скрытой зависимой деятельности (один основной клиент → AHV-довзыскания за годы)
- Отрасли со спецразрешениями (медицина, финансы)
- Международная деятельность — DBA, постоянное представительство, MWST в ЕС
Связанные темы
Официальные источники
Частые вопросы
Когда нужно регистрировать ИП в торговом реестре?
Регистрация обязательна с годового оборота CHF 100'000 (ст. 36 п. 1 HRegV). Ниже — добровольно, но часто полезно для защиты названия, открытия бизнес-счёта, аренды на имя фирмы и доверия.
Сколько стоит учреждение ИП?
Почти ничего, кроме сбора HR CHF 80 (при регистрации) — без нотариуса, без расходов на акт, без минимального капитала. Доверенное лицо может взять CHF 200–500 за настройку.
Нужно ли регистрироваться в AHV?
Да. Все самозанятые в Швейцарии должны зарегистрироваться в кантональной кассе AHV. Касса проверяет: собственные помещения, собственный риск, несколько заказчиков — и устанавливает взнос.
Когда я обязан платить MWST?
С CHF 100'000 годового оборота (ст. 10 MWSTG). Ниже — добровольно, полезно если нужно вычесть входной налог с инвестиций. Регистрация в ESTV.
Какую бухгалтерию вести?
До CHF 500'000 оборота — упрощённая запись (доходы, расходы, активы). С CHF 500'000 — двойная бухгалтерия обязательна (ст. 957 OR). Налоговая декларация требует чистых записей в любом случае.
Когда переходить с ИП на GmbH?
При росте риска ответственности (консалтинг, IT с потенциалом ущерба), при найме сотрудников, при появлении соучредителя, при планировании инвесторов, когда прибыль постоянно > CHF 100'000–150'000 (налоговая оптимизация через зарплату руководителя + дивиденд).
В чём преимущество ИП перед GmbH?
Без расходов на учреждение, кроме HR, без минимального капитала, без двойной бухгалтерии до CHF 500'000, полная прибыль в частное имущество, самая быстрая регистрация. Недостаток: неограниченная личная ответственность.