Умови, реєстрація в AHV і MWST, запис у HR з CHF 100'000 обороту, бухгалтерія, відповідальність і типовий перехід до GmbH.
ФОП (Einzelfirma) — найшвидша і найдешевша форма для соло-діяльності у Швейцарії. Виникає автоматично з початком постійної прибуткової діяльності — без нотаріуса, без акту, без мінімального капіталу. Натомість: особиста необмежена відповідальність.
Перед початком: Якщо вагаєтесь між ФОП і GmbH, прочитайте Порівняння правових форм Швейцарії.
Огляд — 5 кроків до ФОП
| # | Крок | Тривалість | Обов'язково з |
|---|
| 1 | Обрати назву з прізвищем | 1 день | одразу |
| 2 | Реєстрація в касі AHV (самозайнятість) | 1–3 тиж. | одразу |
| 3 | Реєстрація HR | 5–20 днів | з CHF 100'000 обороту |
| 4 | Реєстрація MWST в ESTV | 1–2 тиж. | з CHF 100'000 обороту |
| 5 | Бізнес-рахунок + бухгалтерія | 1–2 тиж. | – |
Всього: 1–4 тижні до робочого ФОП.
Крок 1 — Назва з прізвищем
Прізвище — обов'язкова частина назви ФОП (ст. 945 OR). Доповнення допустимі, якщо не натякають на партнерство з іншими особами.
Перевірити, чи назва не зайнята — Zefix і Swissreg.
Крок 2 — Реєстрація AHV
Реєстрація в кантональній касі AHV. Каса перевіряє: власні приміщення, власний економічний ризик, кілька замовників, власні маркетингові матеріали.
При визнанні самозайнятим:
- Внесок AHV : 5,371% чистого прибутку (2026), мінімум CHF 514/рік
- IV + EO додатково (~10% чистого прибутку в сумі)
- Без ALV-обов'язку — але й без права на безробіття
- 2-й стовп (BVG) добровільний — рекомендовано через колективний фонд
- 3-й стовп з підвищеним податковим вирахуванням для самозайнятих
Крок 3 — Реєстрація HR
Обов'язково з CHF 100'000 річного обороту. Нижче — добровільно.
Причини для добровільної реєстрації: захист назви (ст. 956 OR), відкриття бізнес-рахунку, оренда на ім'я фірми, довіра.
Витрати: CHF 80 HR + можливо довірена особа.
Недолік: підприємство підлягає банкрутному провадженню замість лише вилучення майна.
Крок 4 — Реєстрація MWST
Обов'язково з CHF 100'000 світового обороту (ст. 10 MWSTG). Реєстрація в ESTV.
Методи: ефективний (усі вирахування вхідного податку, квартальний детальний) або ставка чистого податкового боргу (галузева, піврічна спрощена — рекомендовано для більшості самозайнятих).
Добровільна реєстрація корисна при великих інвестиціях з вхідним податком або клієнтах переважно бізнесах-платниках.
Крок 5 — Бізнес-рахунок і бухгалтерія
Бізнес-рахунок : не обов'язковий, але настійно рекомендовано. Банки з пропозиціями (PostFinance, ZKB, Raiffeisen, необанки). Часто умова для HR.
Бухгалтерія : спрощена до CHF 500'000 ; подвійна з CHF 500'000 (ст. 957 п. 2 OR). Зберігання 10 років (ст. 958f OR).
ПЗ: Bexio, Run my Accounts, Klara, Pebe Smart.
Податки
Прибуток оподатковується безпосередньо у власника як дохід. Без окремої ставки як у капіталовій компанії.
Приклад: чистий прибуток CHF 80'000, одружений без дітей, Цюрих:
- Прямий федеральний податок: бл. CHF 850
- Кантональний/комунальний податок Цюрих: бл. CHF 11'000
- AHV/IV/EO самозайнятий: бл. CHF 8'000
- Загальне навантаження: бл. CHF 19'850 (бл. 25% прибутку)
Точка переходу до GmbH зазвичай з прибутку CHF 100'000–150'000.
Коли переходити до GmbH
- Зростання ризику відповідальності (консалтинг, IT, будівництво)
- Найм працівників (зарплатна відповідальність, BVG, ALV)
- 2-й засновник (інакше просте товариство/KlG із солідарною відповідальністю)
- Прибуток постійно > CHF 100'000–150'000 (податкова оптимізація)
- Вступ інвесторів (ФОП не передається частками)
Перетворення : ФОП → GmbH через FusG або внесок натурою. Податково нейтрально при дотриманні 5-річного блокування.
Коли потрібна юридична консультація
- Вибір ФОП vs. GmbH при середньому ризику
- Перетворення ФОП → GmbH — податкова нейтральність, блокування
- Ризик прихованої залежної діяльності (один основний клієнт → AHV-довимоги за роки)
- Галузі зі спецдозволами (медицина, фінанси)
- Міжнародна діяльність — DBA, постійне представництво, MWST у ЄС
Пов'язані теми
Офіційні джерела
Часті запитання
Коли треба реєструвати ФОП у торговому реєстрі?
Реєстрація обов'язкова з річного обороту CHF 100'000 (ст. 36 п. 1 HRegV). Нижче — добровільна, але часто корисна для захисту назви, відкриття бізнес-рахунку, оренди на ім'я фірми і довіри.
Скільки коштує заснування ФОП?
Майже нічого, окрім збору HR CHF 80 (за реєстрації) — без нотаріуса, без витрат на акт, без мінімального капіталу. Довірена особа може взяти CHF 200–500 за налаштування.
Чи треба реєструватися в AHV?
Так. Усі самозайняті у Швейцарії мають зареєструватися в кантональній касі компенсації AHV. Каса перевіряє: власні приміщення, власний ризик, кілька замовників — і встановлює внесок.
Коли я зобов'язаний платити MWST?
З CHF 100'000 річного обороту (ст. 10 MWSTG). Нижче — добровільно, корисно якщо треба відрахувати вхідний податок з інвестицій. Реєстрація в ESTV.
Яку бухгалтерію треба вести?
До CHF 500'000 обороту — спрощений запис (доходи, витрати, активи). З CHF 500'000 — подвійна бухгалтерія обов'язкова (ст. 957 OR). Податкова декларація вимагає чистих записів у будь-якому разі.
Коли переходити з ФОП на GmbH?
При зростанні ризику відповідальності (консалтинг, IT з потенціалом збитків), при найманні працівників, при появі співзасновника, при плануванні інвесторів, коли прибуток постійно > CHF 100'000–150'000 (податкова оптимізація через зарплату керівника + дивіденд).
У чому перевага ФОП перед GmbH?
Без витрат на заснування, окрім HR, без мінімального капіталу, без подвійної бухгалтерії до CHF 500'000, повний прибуток у приватне майно, найшвидша реєстрація. Недолік: необмежена особиста відповідальність.