Conditions, inscription à l’AVS et à la TVA, inscription au RC dès CHF 100'000 de CA, comptabilité, responsabilité et passage typique à la Sàrl.
La raison individuelle est la forme la plus rapide et la moins chère pour les activités solos en Suisse. Elle naît automatiquement avec la reprise d'une activité lucrative durable — pas de notaire, pas d'acte, pas de capital minimum. En échange : responsabilité personnelle illimitée. Ce guide accompagne pas à pas toutes les étapes administratives.
Avant : Si vous hésitez entre raison individuelle et Sàrl, lisez Formes juridiques suisses comparées.
Aperçu — les 5 étapes vers une raison individuelle
| # | Étape | Durée | Obligatoire dès |
|---|
| 1 | Choisir la raison avec nom de famille | 1 jour | immédiatement |
| 2 | Inscription à la caisse AVS (indépendance) | 1–3 sem. | immédiatement |
| 3 | Inscription au RC | 5–20 jours | dès CHF 100'000 de CA |
| 4 | Inscription TVA à l'AFC | 1–2 sem. | dès CHF 100'000 de CA |
| 5 | Compte commercial + comptabilité | 1–2 sem. | – |
Total : 1–4 semaines jusqu'à la raison individuelle opérationnelle.
Étape 1 — Raison avec nom de famille
Pour la raison individuelle, le nom de famille est obligatoire dans la raison (art. 945 CO). Compléments admis tant qu'ils ne suggèrent pas un partenariat avec d'autres personnes.
Avant le choix, vérifier que le nom n'est pas déjà protégé — Zefix et Swissreg.
Étape 2 — Inscription AVS comme indépendant
Inscription à la caisse de compensation AVS cantonale. La caisse vérifie : locaux propres, risque économique propre, plusieurs clients, propre matériel marketing.
À la reconnaissance comme indépendant :
- Cotisation AVS : 5,371% du bénéfice net (2026), minimum CHF 514/an
- IV + APG en plus (~10% du bénéfice net au total)
- Pas d'AC obligatoire — mais pas de droit au chômage en cas de crise
- 2e pilier (LPP) volontaire — recommandé via fondation collective
- 3e pilier avec déduction fiscale augmentée pour indépendants (jusqu'à 20% du bénéfice, max. CHF 36'288 en 2026)
Étape 3 — Inscription au RC
Obligatoire dès CHF 100'000 de CA annuel. En-dessous facultative.
Raisons pour inscription facultative : protection du nom (art. 956 CO), ouverture de compte commercial, baux au nom de la firme, crédibilité.
Coût : CHF 80 RC + éventuellement fiduciaire.
Inconvénient : entreprise soumise à la poursuite par voie de faillite au lieu de saisie seule.
Étape 4 — Inscription TVA
Obligatoire dès CHF 100'000 de CA mondial (art. 10 LTVA). Inscription à l'AFC.
Méthodes : effective (toutes les déductions d'impôt préalable, trimestriel détaillé) ou taux de la dette fiscale nette (taux forfaitaire par branche, semestriel simplifié — recommandé pour la plupart des indépendants).
Inscription volontaire utile si grandes investissements avec impôt préalable ou clients essentiellement entreprises assujetties.
Étape 5 — Compte commercial et comptabilité
Compte commercial : pas obligatoire mais fortement recommandé pour séparation propre. Banques avec offres dédiées (PostFinance, ZKB, Raiffeisen, néobanques). Souvent condition pour inscription RC.
Comptabilité : simplifiée jusqu'à CHF 500'000 ; double dès CHF 500'000 (art. 957 al. 2 CO). Conservation 10 ans (art. 958f CO).
Logiciels : Bexio, Run my Accounts, Klara, Pebe Smart.
Impôts
Le bénéfice est imposé directement chez le titulaire comme revenu. Pas de taux d'imposition séparé comme pour une société de capitaux.
Exemple : bénéfice net CHF 80'000, marié sans enfants, Zurich :
- Impôt fédéral direct : env. CHF 850
- Impôt cantonal/communal Zurich : env. CHF 11'000
- AVS/IV/APG indépendant : env. CHF 8'000
- Charge totale : env. CHF 19'850 (env. 25% du bénéfice)
Comparaison Sàrl avec même bénéfice : seulement légèrement moins cher, plus de charges. Point de bascule vers Sàrl généralement dès bénéfice CHF 100'000–150'000.
Quand passer à la Sàrl
- Risque de responsabilité accru (conseil, IT, construction)
- Embauche d'employés (responsabilité salariale, LPP, AC)
- 2e fondateur (sinon société simple/SNC avec responsabilité solidaire)
- Bénéfice durablement > CHF 100'000–150'000 (optimisation fiscale)
- Entrée d'investisseurs (la raison individuelle n'est pas cessible par parts)
Transformation : raison individuelle → Sàrl via LFus ou apport en nature. Fiscalement neutre si délai de blocage 5 ans respecté.
Quand un conseil juridique est utile
- Choix raison individuelle vs. Sàrl à risque moyen
- Transformation raison individuelle → Sàrl — neutralité fiscale, blocage
- Risque d'activité dépendante déguisée (un seul client principal → rétrocréance AVS sur années)
- Branches avec autorisations spéciales (médical, finance)
- Activité internationale — CDI, établissement stable, TVA UE
Sujets liés
Sources officielles
Questions fréquentes
Quand dois-je inscrire ma raison individuelle au registre du commerce ?
L'inscription est obligatoire dès CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel (art. 36 al. 1 ORC). En-dessous facultative — mais souvent utile pour protection du nom, ouverture de compte commercial, baux au nom de l'entreprise et crédibilité.
Combien coûte la création d'une raison individuelle ?
Presque rien sauf l'émolument RC de CHF 80 (si inscrit) — pas de notaire, pas de coût d'acte, pas de capital minimum. Un fiduciaire peut facturer CHF 200–500 pour la mise en place.
Dois-je m'inscrire à l'AVS ?
Oui. Quiconque exerce une activité indépendante en Suisse doit s'inscrire à la caisse de compensation AVS cantonale. La caisse vérifie l'indépendance (locaux propres, risque propre, plusieurs clients) et fixe la cotisation.
Quand suis-je assujetti à la TVA ?
Dès CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel (art. 10 LTVA). En-dessous facultatif — utile si l'impôt préalable d'investissements doit être déduit. Inscription à l'AFC.
Quelle comptabilité dois-je tenir ?
Jusqu'à CHF 500'000 de CA, comptabilité simplifiée (recettes, dépenses, patrimoine) suffit. Dès CHF 500'000, comptabilité en partie double obligatoire (art. 957 CO). La déclaration d'impôt exige des enregistrements propres quoi qu'il en soit.
Quand passer de la raison individuelle à la Sàrl ?
Quand le risque de responsabilité augmente (conseil, IT avec potentiel de dommage), à l'embauche d'employés, à l'arrivée d'un co-fondateur, en vue d'investisseurs, quand le bénéfice dépasse durablement CHF 100'000–150'000 (optimisation fiscale via salaire de gérant + dividende).
Quel est l'avantage de la raison individuelle face à la Sàrl ?
Pas de frais de constitution hors RC, pas de capital minimum, pas de comptabilité double sous CHF 500'000, bénéfice intégral au patrimoine privé, inscription la plus rapide. Inconvénient : responsabilité personnelle illimitée.